在实际工作中：发票作废、发票退回、负数发票、红字发票是咋会事儿？

发票退回是你开具的发票有问题，对方无法认证抵税或者无法正常入账。所以将发票退回。如果是当月*票开**，当月被退回，你可以直接在*票开**软件上将发票作废处理。

负数发票也就是红字发票，一个意思，只是说法不一样。

负数发票是指开具的发票已跨月或对方已认证抵扣，发现*票开**有误或已跨月发生退货，这种情况下就只能开负数发票，也就是说原来开具的发票已入账计算收入，缴纳税款之后才发现名称或数量、单价等原因开错了，或因产品质量发生出售退回，就需求开负数发票 冲 原来的收入及税款，再开出一张正确的发票，也就是说的蓝字发票。

关于开负数发票，需不需求追回购买方的发票联与抵扣联 ？有些说要追回，有些说不需求，现在我就负数发票的那些事儿给大家总结如下。

什么情况下需求开负数发票？

1、*票开**有误或退货已跨月

2、对方已认证抵扣

发票联与抵扣联需求追回以及*票开**流程？

（一）专票处理

1、出售方如果没有将专用发票交付购买方（客户），或购买方取了专用发票，但是没有进行认证抵扣，这种情况下由 出售方 在发票信息系统中填写《开具红字增值税专用发票信息表》，在通过税局审批后，由出售方开红字发票。这种情况下出售方开具的红字发票，只是在出售方进行入账处理，当时开的正数发票与现在开的负数发票由出售方留存，不需求交付给购买方。

2、如果购买方已经取得专用发票， 并且也申报抵扣了税款 ，这种情况下由购买方填写《开具红字增值税专用发票信息表》，在通过税务局审批之后，出售方开具红字专用发票。因为购买方已经抵扣并作为记账凭证了，那么购买方就需求取得出售方开具的红字专用发票，并且要打印《开具红字增值税专用发票信息表》，一并作为记账凭证。这时，需求交付给购买方，而且购买方的红字专用发票，是不需求认证的。

（二）普票处理

1、如果购买方将发票退回，这时候，购买方不需求将红字发票交付给购买方。

2、如果购买方已经将普通发票用为记账凭证无法退回，那么就需求用红字发票一并作为记账凭证，这个时间，出售方需求将红字发票交付给购买方。

（三）综上所述，购买方取得专用发票后需求重开，原增值税专用发票已用于申报抵扣的，应作为购买方的记账凭证，不得退还出售方，不能作废，*票开**方不需求收回原开具的发票。购买方可在 “新系统”中填开并上传《信息表》申请开具红字专用发票，然后根据*票开**方开来的红字发票后作进项税额转出，再由*票开**方重新开具蓝字发票给购买方公司。

开负数发票参考文件

有关负数发票详见 国家税务总局公告2016年第47号